Temporada de impuestos 2023: fechas límites, sanciones y acuerdos de pago

Como sabrás, ¡la temporada de impuestos ha comenzado! A partir del 23 de enero del 2023 el Servicio de Rentas Internas (IRS) comenzó a recibir las declaraciones de impuestos de los contribuyentes que tienen responsabilidad fiscal en USA correspondientes al año fiscal 2022. A continuación, te indico las fechas límites para la presentar de las declaraciones de impuestos para individuos y empresas:

– 15 de marzo de 2023: Declaración de sociedades (Formulario 1065) y Corporaciones S (Formulario 1120-S).
– 18 de abril de 2023: Declaración de Corporaciones C (Formulario 1120), declaraciones de bienes y fideicomisos (Formulario 1041), FBAR, FATCA, solepropietor e individuos.

Al igual que en años anteriores, si necesitas más tiempo para preparar y presentar tu declaración, puedes solicitar una extensión de 6 meses la cual debe ser enviada antes de la fecha límite. Si la solicitud se envía después de esta fecha no será válida. Además, es muy importante que tengas en cuenta que la prórroga solo es para obtener más tiempo para presentar los documentos de la declaración de impuestos y no para el pago de lo que adeudes de los impuestos, por lo tanto, debes pagar el saldo adeudado antes de la fecha límite sino estarás sujeto a multas.
Las declaraciones extendidas tienen diferentes fechas de presentación dependiendo del tipo de formulario de impuestos que se presenta. Estas fechas son:

– Declaración extendida del LLC, Partnership: 15 de septiembre de 2023.
– Declaración extendida del Corporaciones S: 15 de septiembre de 2023.
– Declaración extendida del Corporaciones: 16 de octubre de 2023.
– Declaración extendida de Individuos: 16 de octubre de 2023.
– Declaración extendida del Formularios del FATCA: 15 de octubre de 2023.
– Declaración extendida del Formularios del FBAR: 15 de octubre de 2023.

Algo muy importante a considerar es la presentación de las formas 5472. Además de los requisitos de presentación ordinarios mencionados anteriormente, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) estableció que las entidades que se mencionan a continuación tienen que presentar anualmente el Formulario 5472. Las entidades que están sujetas a esta regulación son:

– Compañías de responsabilidad limitada (LLC) cuya propiedad sea de un (1) extranjero con participación de más de 25% (Single Member LC).
– Corporaciones involucradas en un comercio o con una empresa de los EE. UU.

La multa por no presentar el Formulario 5472 es de aproximadamente USD 25.000 y la presentación de un Formulario incompleto también constituye una falta de presentación por lo tanto también está sujeto a multas.
Ahora bien, ten en cuenta que una cosa es presentar la declaración y otra es pagar, por lo que, en ambos casos, están sujeto a sanciones. Estas multas pueden ser por cualquier combinación posible entre: no presentar, no pagar, presentar tarde o pagar incompleto. A continuación, te doy los detalles:

– Por presentar los impuestos tarde: 5% del monto adeudado que no pago por MES. La penalidad máxima es el 25%.
– Por no pagar los impuestos, pero si presentar la declaración: entre el 0.5% y 1% de los taxes que no pago por mes.
– Si solicitaste una extensión para presentar los impuestos y pagaste al menos el 90% del monto total adeudado, no tendrás multa.
– Si no presentaste los impuestos ni tampoco los pagaste: la multa es del 5% mensual del monto adeudado.
– Si presentaste la declaración tarde (más de 60 días) la penalidad mínima es USD 135 o 100% de lo que debas.

No obstante, si el contribuyente no puede pagar al IRS lo adeudado tiene 3 opciones:
1. Hacer un acuerdo de pago: si eliges esta opción, estarás pagando tu deuda más los intereses mensualmente (por no más de 36 meses o tres años) hasta que la deuda se salde en su totalidad.
2. El aplazamiento temporal en la acción de cobro.
3. Ofrecimiento de transacción: si se considera que nunca podrás pagar, el IRS podría perdonarte la deuda. Ellos examinarán cuidadosamente tu caso.

Estas dos últimas opciones presentan condiciones específicas para ser aceptadas por lo que recomendamos que consultes un profesional de impuestos para estudiar tu caso.
Como recomendación final, te sugerimos que le envíes total la información a tu contador al menos 30 días hábiles antes de la fecha de vencimiento, para que pueda cumplir con el objetivo en el tiempo previsto.

 

Ninett Vielma es Manager de Tax & Pro, experimentada consultora de negocios, contable y fiscal, especializada en asesorar a los clientes desde cero, ayudándolos a crear y arrancar con éxito sus negocios en USA. Está registrada ante el IRS como Profesional de impuestos ,es agente certificador del IRS (Certifying Acceptance Agent) y notario público del estado de la Florida.

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