Fechas de impuestos y renovación de empresas en USA 2027
Cada año, empresas y contribuyentes individuales en Estados Unidos enfrentan un calendario fiscal con múltiples vencimientos que dependen del tipo de entidad, la condición migratoria y el estado de registro. Conocer estas fechas con anticipación no es un trámite menor: define cuánto tiempo real tenés para reunir documentación, coordinar con tu contador y evitar sanciones que, en algunos casos, se acumulan mes a mes.
Cuándo arranca la temporada fiscal
El IRS todavía no confirmó de forma oficial la fecha de apertura de la temporada 2027, correspondiente a las declaraciones del año fiscal 2026. Ese anuncio se hace recién en las primeras semanas de enero de cada año. Según el patrón de temporadas anteriores —el IRS abrió la recepción de declaraciones el 26 de enero en 2026 y el 24 de enero en años previos—, se estima que la temporada 2027 comience entre el 25 y el 27 de enero de 2027.
Lo importante es no confundir esta fecha de apertura con las fechas límite de presentación, que sí están fijadas por ley y no dependen de ningún anuncio.
Fechas límite por tipo de formulario
- Formulario 1120 (Corporaciones C): vence el 15 de abril de 2027. Es el formulario que presentan las corporaciones tradicionales, tributando de forma independiente a sus dueños.
- Formulario 1120-S (Corporaciones S): vence el 15 de marzo de 2027. Corresponde a corporaciones que eligieron el régimen «pass-through», donde la ganancia se traslada a la declaración personal de los accionistas.
- Formulario 1120-F (Corporaciones Extranjeras): vence el 15 de junio de 2027. Aplica a corporaciones extranjeras con actividad comercial dentro de Estados Unidos. Como esa fecha cae en fin de semana, conviene confirmar con tu contador si se corre al siguiente día hábil.
- Formulario 1040 (Declaraciones personales y de empresarios individuales): vence el 15 de abril de 2027. Incluye a dueños de LLC de un solo miembro, que declaran la actividad del negocio dentro de su declaración personal.
- Formulario 1040NR (No residentes): vence el 15 de junio de 2027. Aplica a personas no residentes con obligaciones fiscales en Estados Unidos, y comparte la misma salvedad que el 1120-F respecto del fin de semana.
- Formulario 1065 (Sociedades): vence el 15 de marzo de 2027. Corresponde a sociedades y LLC con más de un miembro, que también trasladan la ganancia a la declaración de cada socio mediante el Schedule K-1.
¿Se puede pedir una extensión?
Sí, casi todas las categorías admiten una extensión de tiempo para presentar —no para pagar—. Las corporaciones y sociedades suelen tramitarla con el Formulario 7004, y las personas físicas con el Formulario 4868, lo que típicamente otorga entre cuatro y seis meses adicionales. El punto clave: la extensión mueve la fecha de presentación, pero no la de pago. Si se estima que hay impuesto a pagar, ese monto sigue venciendo en la fecha original, y de no pagarse a tiempo se generan intereses y multas igual.
Pagos de impuestos estimados trimestrales
Si tu empresa es una LLC o sociedad que traslada la ganancia a tu declaración personal, es probable que además debas hacer pagos estimados trimestrales durante el año, en lugar de pagar todo de una vez en abril. Para el año fiscal 2027, las fechas estimadas son:
- Primer trimestre: 15 de abril de 2027
- Segundo trimestre: 15 de junio de 2027
- Tercer trimestre: 15 de septiembre de 2027
- Cuarto trimestre: 18 de enero de 2028
No hacer estos pagos a tiempo puede generar una multa por subpago, incluso si al final del año se paga el total correspondiente.
Fechas clave para renovaciones de empresas
Además de la declaración de impuestos, las empresas deben mantener al día su registro estatal. Estos son los estados más elegidos por empresarios latinoamericanos y sus vencimientos:
- Florida: 1 de mayo, para el Annual Report.
- Delaware (corporaciones): 1 de marzo, para el Annual Report y el pago del franchise tax.
- Delaware (LLC / LP): 1 de junio, con un impuesto fijo de USD 300 y sin necesidad de presentar Annual Report.
- Wyoming: primer día del mes de aniversario de la constitución de la empresa.
- Texas: 15 de mayo, para el franchise tax report. Aplica incluso cuando no corresponde pagar impuesto: por debajo del umbral de ingresos exento, igual hay que presentar el informe correspondiente (Public Information Report).
Si tu empresa está en otro estado, conviene confirmar la fecha exacta con el agente registrado, ya que algunos usan una fecha fija para todas las empresas y otros se basan en el mes de aniversario de cada una.
Qué pasa si te atrasás
No cumplir con estos plazos tiene consecuencias distintas según se trate de una declaración de impuestos o de una renovación estatal:
- En el caso del IRS, la multa por no presentar a tiempo suele ser del 5% del impuesto adeudado por mes de atraso, hasta un máximo del 25%, además de intereses que se acumulan diariamente.
- En el caso de las renovaciones estatales, el atraso suele generar una multa fija y, si se prolonga, puede derivar en la pérdida del «good standing» de la empresa —lo que complica trámites bancarios, financiamiento o incluso la venta del negocio— y eventualmente en la disolución administrativa de la entidad.
Checklist para no perderte ninguna fecha
- Identifiqué el tipo de formulario que corresponde a mi empresa
- Sé si necesito hacer pagos de impuestos estimados trimestrales
- Tengo organizada la documentación con anticipación a la apertura de la temporada
- Confirmé la fecha de renovación específica de mi estado de registro
- Evalué con mi contador si conviene pedir una extensión de presentación
- Entiendo que la extensión no mueve la fecha de pago, solo la de presentación
Ninett Vielma es Manager de Tax & Pro, consultora de negocios, contable y fiscal, especializada en asesorar a los clientes desde cero para crear y arrancar con éxito sus negocios en Estados Unidos. Está registrada ante el IRS como profesional de impuestos, es agente certificadora del IRS (Certifying Acceptance Agent), notaria pública del estado de Florida y proud member de Thinkinworld
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