A causa de la inflación, los topes de las categorías del Impuesto a las Ganancias en Estados Unidos sufrirán un aumento a partir del 2023. Dicho ajuste se aplicará tanto para las escalas de los impuestos de ganancia ordinaria como de capital, y entrará en vigencia a partir del 1 de Enero de 2023, o sea que impactará en la DDJJ que se presenten en 2024.
Ya sea que compremos una propiedad, una acción, o invirtamos en el mercado de hipotecas en Estados Unidos, estamos sujetos a dos tasas diferentes dependiendo el tipo de ganancia que arroje dicha inversión: ordinaria y de capital.
La primera corresponde al resultado de los ingresos menos los costos y gastos deducibles necesarios para obtener y mantener dicha ganancia. Esta tasa grava la explotación que hacemos del capital, o sea su ganancia neta. Aplica a los ingresos provenientes de trabajos en relación de dependencia, autónomos, rentas de inmuebles, y otro tipo de ingresos pasivos. Por ejemplo, para una inversión de hasta USD 250.000, con una ganancia neta fiscal de USD 12.500 (5% anual) se cobra un impuesto del 12%. Esta tasa va del 10% al 37%, dependiendo del monto de la ganancia (Ver tabla actualizada).
La otra ganancia que se grava es la de Capital, que corresponde al resultado por la venta de inversiones en activos de largo plazo, o sea mantenidos por más de un año. Esta tasa se cobra al momento de vender el activo y se desprende del resultado entre el costo de adquisición menos el precio de venta neto de los gastos directamente atribuibles a la venta. Ejemplo: real estate, autos, camiones, y otros negocios. La tasa en este caso va desde 0% hasta 20% dependiendo del monto de la ganancia obtenida (Ver tabla actualizada).
Escalas que indican la tasa a pagar según las ganancias obtenidas que entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 2023
Ganancia ordinaria (para contribuyentes individuales)
10% hasta USD 11.000
12% desde USD 11.001 hasta USD 44.725
22% desde USD 44.726 hasta USD 95.375
24% desde USD 95.376 hasta USD 182.100
32% desde USD 182.101 hasta USD 231.250
35% desde USD 231.251 hasta USD 578.125
37% desde USD 578.126 en adelante.
Ganancia de capital (para contribuyentes individuales)
0% hasta USD 44.625
15% desde USD 44.626 hasta USD 492.300
20% más de USD 492.301
Planificación fiscal
A dos meses del cierre del ejercicio es importante asesorarse sobre las posibilidades de realizar los últimos ajustes y revisiones sobre el 2022 con las tasas de este año ya que a partir de 2023 correrán los nuevos topes. Una correcta planificación permite bajar la carga impositiva y ahorrar dinero.
Andrés Aller es Director Ejecutivo de Aller & Co. Posee un sólido background en finanzas, contabilidad e impuestos con un extenso expertise en empresas con operaciones en USA. Es Executive MBA de IAE Business School, Contador Público de la Universidad de Buenos Aires, Enrolled Agent, y el primer Certifying Acceptance Agent en Argentina y la región.
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