¿Tienes que presentar impuestos por tus negocios en USA si eres un extranjero no residente?

La respuesta a esta pregunta dependerá de cómo se realiza este negocio ya que, en general, cuando una persona extranjera se dedica a un comercio o negocio en USA, todos los ingresos de fuentes dentro de Estados Unidos relacionados con la realización de ese comercio o negocio se consideran Ingresos Efectivamente Conectados con USA (ECI) y pagarían impuesto en este país.

Ahora bien, las ganancias obtenidas a través de LLC’s con dueños extranjeros, para estar exenta impositivamente en USA, no deben considerarse involucradas en negocios y comercios en USA o no «Engaged in a Trade Or Business (ETOB)».

Las actividades que se consideren conectadas con USA dependerán de su naturaleza. Por lo general, se considera que están involucradas cuando se realizan servicios personales o a los negocios o comercios que han llevado a cabo la producción, administración, distribución o prácticamente cualquier otra función comercial importante dentro de los límites geográficos de Estados Unidos. Además, esas funciones comerciales deben ser regulares, continuas y sustanciales. También se considera efectivamente conectado, si el extranjero tiene una oficina o una sucursal de operaciones dentro de USA.

La regla de oro es que cualquier ingreso efectivamente conectado será gravado dentro de la jurisdicción donde se gana ese ingreso. Esta es una regla seguida por Estados Unidos, al igual que en otros países del mundo.

Según el IRS, hay algunas categorías de ingresos que se consideran efectivamente conectados:

• Se considerará que está involucrado en el comercio o negocio de USA. si no eres un inmigrante con uno de los siguientes tipos de visa: «F», «J», «M» o «Q.»  Incluso si eres un estudiante en Estados Unidos y tienes una beca que se obtiene en USA o una beca de beca que se obtiene en Estados Unidos, tus ingresos se consideran como ingresos efectivamente conectados.

• Si eras miembro de una sociedad en cualquier momento del año y esa sociedad estaba comprometida en el comercio o negocio de Estados Unidos en ese momento, tus ingresos de la sociedad serán tratados como ingresos efectivamente conectados y también serán gravados como tales.

• Si eres propietario de un negocio en Estados Unidos que vende mercancías, productos o servicios -a menos que se encuentre en las excepciones para agentes y subsidiarias- se considera que está involucrado en un comercio o negocio de Estados Unidos. Por ejemplo, en el caso de la mercancía, si vendes mercadería en USA y la compraste localmente en Estados Unidos o en un país extranjero, tus ingresos por esas ventas se considerarán como ingresos efectivamente conectados. Los gastos comerciales y de negocios también deben tratarse como parte de los ingresos efectivamente conectados.

• Si posees bienes raíces en Estados Unidos y los vendes, las ganancias y pérdidas de esa propiedad se tratan como ingresos efectivamente conectados. Incluso, si la propiedad que vendías consistía en activos de capital, será tratada como una propiedad que intercambiaste mientras participas en un comercio o negocio de Estados Unidos.

• Los ingresos que se obtienen de los bienes inmuebles que has alquilado se tratan como ingresos efectivamente conectados solo si eliges que se los considere como tales.

Facundo es un abogado especializado en negocios y finanzas. Actualmente es COO de TaxLeaf Hallandale en Florida, una reconocida empresa norteamericana líder en servicios fiscales y contables para personas residentes y no-residentes de Estados Unidos. La misma tiene más de 40 años ayudando a inversionistas y emprendedores extranjeros a constituir sus empresas y los asesoran en todo lo relacionado a sus deberes impositivos en USA.

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