Nuevo requisito de cumplimiento de la Ley de Transparencia Corporativa

A partir de 2024, empresas nacionales y extranjeras que realicen negocios en los Estados Unidos deberán presentar un Informe de Información sobre Beneficiarios Reales (BOI) ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN), dependiente del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. El BOI busca recopilar datos sobre las personas que poseen o controlan empresas en EE. UU., proporcionando transparencia sobre la propiedad y beneficios de una LLC o Corporación.

La clave para determinar la obligación de presentar el BOI radica en ser considerado una «empresa informante». Esto incluye dos categorías:
1) Empresas nacionales como LLCs o corporaciones.
2) Entidades extranjeras registradas para hacer negocios en EE. UU. o territorios tribales indios. Estos son algunos ejemplos:
– Delaware Limited Liability Company
– California For-Profit Corporation
– Florida Homeowner’s Association
– Texas General Parntership
– Massachussets Tribal Organization
– LTDA Colombiana registrada para hacer negocios en Florida
– LP de las Islas Caimán registrada para hacer negocios en Delware
– Swiss Cooperative registrada para hacer negocios en New York

Si tu empresa califica como una empresa informante, deberás presentar el BOI, de lo contrario, es probable que no lo requiera. Es muy importante que sepas que si eres un extranjero no residente de los Estados Unidos y eres dueño de una LLC o C-Corps, debes presentar el BOI. Las pequeñas y medianas empresas entran en las dos categorías anteriores y deben cumplir con este requisito.

Luego, es crucial identificar a los beneficiarios finales de tu empresa. Un beneficiario final es: una persona que ejerce control sustancial, de forma directa o indirecta sobre la compañía reportante o que tiene propiedad o control de al menos 25 por ciento de la empresa. Estos son algunos ejemplos de beneficiarios reportantes:

– Marido y mujer propietarios de una tienda general operada a través de una LLC.
– Director de operaciones de una empresa de tecnología de 10 empleados operada a través de una corporación.
– Presidente de la junta directiva de una multinacional con sede en el Reino Unido con operaciones de soporte y ventas en EE. UU.

Sin embargo, la normativa también incluye a personas que posean o controlen al menos el 25% de las participaciones de la misma. En otras palabras, son básicamente aquellos que ejercen altos cargos, con autoridad para nombrar/destituir representantes, participen de manera significativa en la toma de decisiones de la empresa, o cualquier forma de control sustancial.

Técnicamente, la presentación del BOI no debería afectar el funcionamiento de tu LLC, pero el incumplimiento de esta ley puede resultar en sanciones civiles y penales. Además, los incumplimientos intencionales pueden llevar a multas diarias y sanciones penales de hasta dos años de prisión.

La falta de presentación de este informe puede dar lugar a multas de hasta 500 dólares diarios por infracciones continuas, además de consecuencias penales que pueden incluir penas de prisión de hasta dos años y/o una multa de hasta 10.000 dólares. Los altos funcionarios de una entidad que no presenten un informe obligatorio de la Junta de Inversiones pueden ser considerados responsables de tales errores.

Los plazos de presentación varían según la fecha de formación de la empresa:

– Empresas creadas antes del 1 de enero de 2024: deben presentar antes del 1 de enero de 2025.
– Empresas creadas entre el 1 de enero de 2024 y el 1 de enero de 2025: deben presentar dentro de los 90 días posteriores a la formación.
– Empresas creadas después del 1 de enero de 2025: deben presentar dentro de los 30 días posteriores a la formación.
– Los informes BOI no son recurrentes, pero deben actualizarse dentro de los 30 días de cualquier cambio. Es importante consultar a profesionales para determinar la obligación y cumplir con los requisitos actuales.

Aunque la preparación del informe parece simple, cada detalle cuenta y puede marcar la diferencia. Dada la importancia de la información y la complejidad de las regulaciones, es crucial consultar a un profesional.

Ninett Vielma es Manager de Tax & Pro, experimentada consultora de negocios, contable y fiscal, especializada en asesorar a los clientes desde cero, ayudándolos a crear y arrancar con éxito sus negocios en USA. Está registrada ante el IRS como Profesional de impuestos ,es agente certificador del IRS (Certifying Acceptance Agent) y notario público del estado de la Florida.

Si eres miembro VIP PASS de nuestra comunidad y quieres contactarte con Ninett de forma directa ingresa aquí