El 29 de septiembre pasado, el Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), una suerte de UIF en los Estados Unidos, anunció la reglamentación final de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), que exigirá a partir del 1 de Enero de 2024 que se informe sobre los beneficiarios finales de las sociedades que operan en Estados Unidos, tanto nacionales como extranjeras.
La ley, que aplica a nivel federal y había sido aprobada el 22 de octubre de 2019, busca evitar el lavado de activos. “Los actores ilícitos utilizan con frecuencia estructuras corporativas como empresas ficticias y de fachada para ocultar sus identidades y lavar sus ganancias ilícitas a través de los Estados Unidos”, comentan desde el FinCEN.
La CTA forma parte de una nueva tendencia mundial que existe desde hace unos años y que busca una mayor transparencia en las finanzas a nivel internacional. En este caso puntual, otros factores como la invasión rusa a Ucrania sin dudas aceleraron los tiempos de su implementación. El FinCEN lo explica así en el documento en el que comunica la medida:
“Los eventos geopolíticos recientes han reforzado el punto de que el abuso de las entidades corporativas, incluidas las empresas ficticias o de fachada, por parte de actores ilícitos y funcionarios corruptos presenta una amenaza directa para la seguridad nacional de los EE. UU. y los sistemas financieros internacionales. Por ejemplo, la invasión ilegal de Ucrania por parte de Rusia en febrero de 2022 subrayó aún más que las élites rusas, las empresas estatales y el crimen organizado, así como los representantes del gobierno ruso, han intentado utilizar empresas ficticias estadounidenses y no estadounidenses para evadir las sanciones impuestas a Rusia. Esta regla mejorará la seguridad nacional de EE. UU. al dificultar que los delincuentes exploten estructuras legales opacas para lavar dinero, traficar con personas y drogas, y cometer fraude fiscal grave y otros delitos que perjudiquen al contribuyente estadounidense”.
Alcance
Los company aplicants van a tener que informar al FinCEN sobre la titularidad de las personas que se encuentran detrás de las sociedades. Esta información no se hará pública, pero deberá reportarse al organismo. La medida alcanza a sociedades nacionales y extranjeras que operan dentro de Estados Unidos, ya sean corporaciones, LLC, u otras entidades. Sólo ciertos trust quedan excluidos.
Los company aplicants son dos según define la normativa del FinCEN:
– Quienes hagan el Filling de la Incorporación de la Sociedad.
– Quienes sean responsables primarios de dirigir o controlar las presentaciones relevantes de la Sociedad.
Plazos
Las empresas informantes creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 tendrán un año (hasta el 1 de enero de 2025) para presentar sus informes iniciales, mientras que las empresas informantes creadas o registradas después del 1 de enero de 2024 tendrán 30 días después de recibir la notificación de su creación o registro para presentar sus informes iniciales.
¿Qué se reportará de los beneficiarios finales?
– Nombre.
– Fecha de Nacimiento.
– Domicilio.
– ID con número único de la persona y foto (ej. pasaporte).
Andrés Aller es Director Ejecutivo de Aller & Co. Posee un sólido background en finanzas, contabilidad e impuestos con un extenso expertise en empresas con operaciones en USA. Es Executive MBA de IAE Business School, Contador Público de la Universidad de Buenos Aires, Enrolled Agent, y el primer Certifying Acceptance Agent en Argentina y la región.
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